VerCalc
Wynagrodzenia
Koszt Pracodawcy

Kalkulator kosztów pracodawcy

Oblicz całkowite koszty pracodawcy (Super Brutto) dla różnych form zatrudnienia. Porównaj koszty umowy o pracę, umowy zlecenie i B2B.

Parametry obliczeń

Standardowa stawka: 1,67%

Składki pracodawcy (2026)

Emerytalne:9,76%
Rentowe:6,50%
Wypadkowe:1,67% (standard)
Fundusz Pracy:2,45%
FGŚP:0,10%
Razem:~20,48%
1

Jak to działa?

Wpisz kwotę brutto (lub netto na fakturze), aby obliczyć całkowity koszt, jaki ponosi firma. Kalkulator dolicza do pensji brutto wszystkie składki leżące po stronie pracodawcy (ZUS, FP, FGŚP).

2

Metodologia

Koszt całkowity = Brutto + Emerytalne (9,76%) + Rentowe (6,5%) + Wypadkowe (zmienne, np. 1,67%) + FP (2,45%) + FGŚP (0,1%) + ewentualne wpłaty na PPK (1,5%).

Kluczowe pojęcia

Super Brutto

Całkowity koszt zatrudnienia pracownika. Jest to suma wynagrodzenia brutto oraz wszystkich składek ZUS finansowanych przez pracodawcę (ok. 20,48% dodatkowo).

Ubezpieczenie Wypadkowe

Składka na ubezpieczenie od wypadków przy pracy. Jej wysokość (standardowo 1,67%) zależy od liczby zatrudnionych i branży (ryzyka zawodowego).

Fundusz Pracy (FP)

Składka 2,45% przeznaczona na walkę z bezrobociem i aktywizację zawodową. Płacona w całości przez pracodawcę.

FGŚP

Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (0,10%) – zabezpiecza pensje pracowników w razie niewypłacalności firmy.

Uwaga: Wszystkie kalkulatory na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym i poglądowym. Wyniki obliczeń nie stanowią porady prawnej, podatkowej ani finansowej. Pomimo starannego programowania, nie ponosimy odpowiedzialności za dokładność, kompletność i aktualność wyników. W sprawach wymagających profesjonalnej porady, zalecamy konsultację z odpowiednim specjalistą (doradcą podatkowym, prawnikiem, księgowym).

Kalkulator Kosztów Pracodawcy 2026 - Całkowity Koszt Zatrudnienia (Super Brutto)

Sprawdź ile faktycznie kosztuje Cię zatrudnienie pracownika. Nasz kalkulator oblicza tzw. 'Super Brutto' i pokazuje ukryte koszty pracodawcy, w tym pełne składki ZUS, Fundusz Pracy oraz FGŚP. Porównaj koszty umowy o pracę z B2B.

Czym jest Całkowity Koszt Zatrudnienia (Super Brutto)?

Wielu pracodawców i pracowników skupia się na kwocie brutto widocznej na umowie. Jednak dla firmy rzeczywisty koszt jest znacznie wyższy, ponieważ do pensji brutto należy doliczyć składki ZUS finansowane przez pracodawcę. Jest to tzw. "Super Brutto" - całkowity koszt zatrudnienia pracownika.

Przykład praktyczny:

Pracownik zarabia 5 000 zł brutto. Do tego pracodawca płaci:

  • ZUS emerytalne: 488 zł (9,76%)
  • ZUS rentowe: 325 zł (6,50%)
  • ZUS wypadkowe: 83,50 zł (1,67%)
  • Fundusz Pracy: 122,50 zł (2,45%)
  • FGŚP: 5 zł (0,10%)

Razem: 5 000 + 1 024 = 6 024 zł (Super Brutto)

W 2026 roku, standardowy narzut na wynagrodzenie wynosi około 20,48% kwoty brutto. Oznacza to, że za każdy 1000 zł pensji brutto, pracodawca płaci urzędom dodatkowe ~205 zł. To ukryty koszt, który wielu pracodawców nie uwzględnia przy planowaniu budżetu.

Jakie składki ZUS płaci pracodawca? - Szczegółowy rozkład

Pracodawca finansuje znaczną część składek ZUS, które są obowiązkowe przy umowie o pracę:

SkładkaStawka pracodawcyStawka pracownikaRazem
Emerytalne9,76%9,76%19,52%
Rentowe6,50%1,50%8,00%
Chorobowe0%2,45%2,45%
Wypadkowe1,67%*0%1,67%
Fundusz Pracy2,45%0%2,45%
FGŚP0,10%0%0,10%

* Stawka wypadkowa zależy od wielkości firmy i branży (0,79% - 3,33%). 1,67% to standardowa stawka dla małych firm.

Podsumowanie kosztów pracodawcy:

Pracodawca płaci około 20,48% brutto dodatkowo (emerytalne 9,76% + rentowe 6,50% + wypadkowe 1,67% + FP 2,45% + FGŚP 0,10%). Pracownik płaci około 13,71% brutto (emerytalne 9,76% + rentowe 1,50% + chorobowe 2,45%).

Dlaczego B2B może być tańsze dla pracodawcy?

W relacji B2B (Business-to-Business), nie zachodzi stosunek pracy, a współpraca opiera się na fakturze VAT. Dla zleceniodawcy (firmy) kosztem jest kwota netto z faktury. Nie dochodzą żadne dodatkowe składki ZUS ani płatne urlopy, co często czyni tę formę tańszą o około 20-30% w porównaniu do etatu przy tej samej kwocie "na rękę" dla wykonawcy.

Porównanie kosztów (przykład 5 000 zł netto dla pracownika):

Umowa o pracę (Super Brutto):~7 200 zł
B2B (faktura netto):~6 200 zł
Oszczędność:~1 000 zł miesięcznie

Uwaga: B2B wiąże się z brakiem płatnego urlopu, L4 oraz innych świadczeń pracowniczych. Warto to uwzględnić przy negocjacjach z wykonawcą B2B, który powinien otrzymać wyższą stawkę, aby zrekompensować brak świadczeń.

Koszty podatkowe - Czy można odliczyć koszty zatrudnienia?

Tak, całe wynagrodzenie brutto oraz sfinansowane przez pracodawcę składki ZUS stanowią Koszt Uzyskania Przychodu (KUP) dla firmy. Dzięki temu obniżają one podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym (CIT lub PIT).

Przykład odliczenia:

Firma ma przychód 100 000 zł i koszty zatrudnienia 50 000 zł (Super Brutto). Dochód do opodatkowania = 100 000 - 50 000 = 50 000 zł. Podatek CIT (9% lub 19%) = 4 500-9 500 zł.

Bez odliczenia kosztów: Podatek od 100 000 zł = 9 000-19 000 zł. Oszczędność dzięki odliczeniu: 4 500-9 500 zł.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Q:Czy składka wypadkowa jest dla każdego taka sama?

Nie, wysokość ubezpieczenia wypadkowego jest zmienna. Dla firm zatrudniających do 9 osób wynosi 1,67%. Dla większych firm jest ustalana indywidualnie przez ZUS w oparciu o kategorię ryzyka danej branży. Stawka może wynosić od 0,79% (niskie ryzyko) do 3,33% (wysokie ryzyko). Przykłady: biuro 0,67-1,67%, budownictwo 2,67-3,33%, produkcja 1,67-2,67%.

Q:Koszt pracodawcy a koszty podatkowe firmy - czy można to odliczyć?

Tak, całe wynagrodzenie brutto oraz sfinansowane przez pracodawcę składki ZUS stanowią Koszt Uzyskania Przychodu (KUP) dla firmy. Dzięki temu obniżają one podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym (CIT lub PIT). Przykład: przy CIT 19%, każdy 1000 zł kosztu zatrudnienia oszczędza 190 zł podatku. Rzeczywisty koszt netto zatrudnienia jest więc niższy niż Super Brutto.

Q:Czy trzeba płacić Fundusz Pracy za zleceniobiorców?

Tak, jeśli łączna podstawa wymiaru składek (wynagrodzenie) zleceniobiorcy wynosi co najmniej równowartość minimalnego wynagrodzenia krajowego. Fundusz Pracy (2,45%) jest obowiązkowy dla umów zlecenie, jeśli wynagrodzenie przekracza próg minimalnego wynagrodzenia. Dotyczy to również umów o dzieło, jeśli są one traktowane jako stosunek pracy.

Q:Ile wynosi koszt PPK dla pracodawcy?

Jeśli pracownik zdecyduje się na PPK, pracodawca ma obowiązek dopłacać 1,5% wynagrodzenia brutto. Jest to dodatkowy koszt, który jednak również stanowi koszt uzyskania przychodu (można odliczyć od podatku). Przykład: przy wynagrodzeniu 5 000 zł brutto, koszt PPK = 75 zł miesięcznie. Przy CIT 19%, rzeczywisty koszt netto = 60,75 zł.

Q:Jak obliczyć całkowity koszt zatrudnienia pracownika?

Formuła: Super Brutto = Brutto + (Brutto × 20,48%). Składniki: emerytalne 9,76%, rentowe 6,50%, wypadkowe 1,67%, Fundusz Pracy 2,45%, FGŚP 0,10%. Przykład: 5 000 zł brutto = 5 000 + (5 000 × 0,2048) = 6 024 zł Super Brutto. Do tego mogą dojść koszty PPK (1,5% brutto) oraz ewentualne benefity.

Q:Czy koszty zatrudnienia są odliczalne od VAT?

Nie, wynagrodzenia i składki ZUS nie są objęte VAT, więc nie można ich odliczyć jako VAT naliczony. Są one jednak kosztem uzyskania przychodu przy obliczaniu podatku dochodowego (CIT/PIT). VAT jest neutralny tylko dla transakcji B2B, gdzie faktura zawiera VAT, który można odliczyć.

Q:Jaka jest różnica między kosztem umowy o pracę a B2B?

Umowa o pracę: koszt = Super Brutto (brutto + ~20,48% składek) + urlop + L4 + inne świadczenia. B2B: koszt = kwota netto z faktury (VAT jest neutralny dla firm zarejestrowanych jako podatnicy VAT). B2B jest zwykle tańsze o 20-30%, ale wykonawca nie ma urlopu, L4 i innych świadczeń, więc powinien otrzymać wyższą stawkę jako rekompensatę.

Q:Czy można zmniejszyć koszty zatrudnienia?

Koszty składek ZUS są obowiązkowe i nie można ich zmniejszyć. Można jednak optymalizować poprzez: wybór formy zatrudnienia (B2B zamiast UoP), elastyczne formy pracy (część etatów, część B2B), wykorzystanie preferencyjnych stawek ZUS (dla młodych, małych firm), czy optymalizację struktury wynagrodzeń (część w formie premii, które mogą mieć inne opodatkowanie).