Kalkulator B2B 2026 - Jak obliczyć netto na fakturze? JDG Kalkulator
Nasz darmowy kalkulator B2B pozwala precyzyjnie wyliczyć dochód netto z jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG). Narzędzie uwzględnia wszystkie zmiany podatkowe na rok 2026, w tym aktualne stawki ZUS, składkę zdrowotną w Polskim Ładzie oraz różne formy opodatkowania: skalę podatkową, podatek liniowy i ryczałt ewidencjonowany.
Formy opodatkowania B2B w 2026 - Którą wybrać?
Wybór formy opodatkowania to jedna z najważniejszych decyzji przy prowadzeniu działalności gospodarczej. Każda forma ma swoje zalety i wady, a wybór zależy od wysokości przychodów, kosztów oraz rodzaju działalności:
1. Skala podatkowa (Zasady ogólne)
- Stawka podatku: 12% do 120 000 zł rocznie, 32% powyżej
- Kwota wolna: 30 000 zł rocznie (2 500 zł miesięcznie)
- Składka zdrowotna: 9% od dochodu (nieodliczalna od podatku)
- Koszty: Możliwość odliczenia rzeczywistych kosztów uzyskania przychodu
- Dla kogo: Dla osób z wysokimi kosztami działalności (powyżej 30-40% przychodu) lub niskimi przychodami
2. Podatek liniowy (19%)
- Stawka podatku: Stała 19% niezależnie od dochodów
- Składka zdrowotna: 4,9% od dochodu (możliwa do odliczenia do limitu)
- Koszty: Możliwość odliczenia rzeczywistych kosztów
- Dla kogo: Dla osób z wysokimi dochodami (powyżej 120 000 zł), które chcą uniknąć drugiego progu podatkowego
- Wada: Brak kwoty wolnej od podatku
3. Ryczałt ewidencjonowany
- Stawka podatku: Zależy od rodzaju działalności (2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 12%, 15%, 17%)
- Przykłady stawek: 12% dla IT/programistów, 15% dla usług doradczych, 8,5% dla usług gastronomicznych
- Składka zdrowotna: Zryczałtowana: 460 zł (<60k), 770 zł (60k-300k), 1380 zł (>300k rocznie)
- Koszty: Nie można odliczać kosztów - podatek od przychodu, nie dochodu
- Dla kogo: Dla osób z niskimi kosztami działalności (poniżej 20-30% przychodu) i działalności objętych ryczałtem
Wskazówka: Jeśli Twoje koszty stanowią mniej niż 30% przychodu, ryczałt jest zwykle najkorzystniejszy. Jeśli koszty są wyższe, lepsza jest skala podatkowa lub podatek liniowy (przy wysokich dochodach).
Składki ZUS w 2026 - Ulga na Start, Mały ZUS, Duży ZUS - Kompletny przewodnik
Wybór odpowiedniego kodu ZUS ma kluczowy wpływ na Twoje koszty miesięczne i dochód netto. System składek ZUS dla przedsiębiorców działa w trzech etapach:
Etap 1: Ulga na Start (pierwsze 6 miesięcy)
- Składki społeczne: 0 zł - całkowite zwolnienie
- Składka zdrowotna: Tylko składka zdrowotna (9%, 4,9% lub zryczałtowana w zależności od formy opodatkowania)
- Oszczędność: Około 600-800 zł miesięcznie w porównaniu do standardowego ZUS
- Warunek: Musisz być nowym przedsiębiorcą (nie prowadziłeś działalności przez ostatnie 60 miesięcy)
Etap 2: Preferencyjny ZUS - Mały ZUS (kolejne 24 miesiące)
- Podstawa wymiaru: 30% wynagrodzenia minimalnego (około 1 380 zł w 2026)
- Składki społeczne: Około 29,17% od podstawy = około 400-450 zł miesięcznie
- Składki obejmują: Emerytalne (19,52%), rentowe (8%), wypadkowe (1,67%), chorobowe (2,45% - dobrowolne), Fundusz Pracy (2,45% - tylko przy Dużym ZUS)
- Oszczędność: Około 400-500 zł miesięcznie w porównaniu do standardowego ZUS
Etap 3: Duży ZUS - Standardowy (po 30 miesiącach)
- Podstawa wymiaru: 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (około 3 120 zł w 2026)
- Składki społeczne: Około 31,62% od podstawy = około 985-1 050 zł miesięcznie
- Dodatkowa składka: Fundusz Pracy (2,45%) - tylko przy standardowym ZUS
- Uwaga: To najwyższe koszty, ale też pełne świadczenia emerytalne i rentowe
Ważne: Okresy preferencyjne liczą się łącznie. Jeśli korzystałeś z Ulgi na Start przez 6 miesięcy, Mały ZUS przysługuje przez kolejne 24 miesiące. Łącznie preferencyjne składki można mieć przez maksymalnie 30 miesięcy od rozpoczęcia działalności.
Koszty uzyskania przychodu - Co można odliczyć?
Prowadząc działalność na skali podatkowej lub podatku liniowym, możesz pomniejszyć swój przychód o rzeczywiste koszty uzyskania przychodu. To jeden z najważniejszych mechanizmów obniżania podatku dla przedsiębiorców.
Przykłady kosztów, które można odliczyć:
- Leasing samochodu (w części służbowej)
- Paliwo i eksploatacja auta służbowego
- Wynajem biura lub coworkingu
- Sprzęt komputerowy i biurowy
- Oprogramowanie i licencje
- Księgowość i doradztwo
- Marketing i reklama
- Telefon, internet, media
- Szkolenia i kursy zawodowe
- Ubezpieczenia działalności
Czego NIE można odliczyć:
- Wydatki prywatne (np. zakupy spożywcze)
- Składki ZUS społeczne (nie są kosztem)
- Składka zdrowotna (nie jest kosztem przy skali)
- Podatek dochodowy
- Kary i grzywny
- Wydatki bez faktur/rachunków
Ważne: W przypadku ryczałtu ewidencjonowanego koszty nie obniżają podatku, ponieważ podatek jest liczony od przychodu, a nie dochodu. Jeśli masz wysokie koszty (powyżej 30% przychodu), ryczałt może być nieopłacalny.
Składka zdrowotna w 2026 - Różnice między formami opodatkowania
Składka zdrowotna jest obowiązkowa dla wszystkich przedsiębiorców, ale jej wysokość i sposób obliczania zależy od wybranej formy opodatkowania. To jeden z kluczowych kosztów działalności:
Skala podatkowa - Składka 9%
Składka wynosi 9% od dochodu (przychód - koszty - ZUS społeczne). Nie jest odliczalna od podatku dochodowego, co oznacza, że jest to czysty koszt działalności. Przykład: przy dochodzie 10 000 zł składka = 900 zł miesięcznie.
Podatek liniowy - Składka 4,9%
Składka wynosi 4,9% od dochodu. Można ją odliczyć od dochodu (do limitu około 960 zł miesięcznie) lub zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. To znacząca korzyść w porównaniu do skali podatkowej. Przykład: przy dochodzie 10 000 zł składka = 490 zł miesięcznie.
Ryczałt - Składka zryczałtowana
Składka jest stała i zależy od rocznego przychodu: 460 zł (przychód <60k), 770 zł (60k-300k), 1380 zł (>300k). Nie zależy od kosztów ani dochodu, tylko od przychodu. Można odliczyć 50% składki od podstawy opodatkowania.