VerCalc
Podatki
Dywidendy

Podatek od Dywidend Zagranicznych - Kalkulator PIT

Oblicz podatek od dywidend z USA, UK lub Niemiec. Sprawdź ile musisz dopłacić w Polsce (PIT-38) i jak działa formularz W-8BEN.

Parametry Dywidendy

Kwota w walucie obcej przeliczona na PLN wg kursu NBP z dnia poprzedzającego wypłatę.

1

Jak to działa?

Wpisz kwotę dywidendy brutto i wybierz kraj spółki. Kalkulator uwzględni podatek pobrany u źródła (WHT) i obliczy, ile musisz dopłacić w Polsce, aby suma podatków wyniosła 19%.

2

Metodologia

Podatek w Polsce = (Dywidenda Brutto * 19%) - Podatek zapłacony za granicą. Jeśli wynik jest ujemny (np. w przypadku Niemiec), podatek w Polsce wynosi 0 zł, ale nadpłaty nie można odzyskać w PIT.

Kluczowe pojęcia

Podatek u źródła (Withholding Tax - WHT)

Podatek pobierany automatycznie przez zagranicznego brokera w momencie wypłaty dywidendy. Jego stawka zależy od kraju siedziby spółki oraz umów międzynarodowych (np. 15% w USA z formularzem W-8BEN).

Metoda odliczenia proporcjonalnego

Mechanizm unikania podwójnego opodatkowania stosowany w Polsce. Pozwala odliczyć podatek zapłacony za granicą od podatku należnego w Polsce, ale tylko do wysokości polskiej stawki (19%).

Formularz W-8BEN

Dokument dla inwestorów spoza USA, który potwierdza rezydencję podatkową. Jego wypełnienie obniża podatek w USA z 30% na 15%, co jest znacznie korzystniejsze dla polskiego inwestora.

Uwaga: Wszystkie kalkulatory na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym i poglądowym. Wyniki obliczeń nie stanowią porady prawnej, podatkowej ani finansowej. Pomimo starannego programowania, nie ponosimy odpowiedzialności za dokładność, kompletność i aktualność wyników. W sprawach wymagających profesjonalnej porady, zalecamy konsultację z odpowiednim specjalistą (doradcą podatkowym, prawnikiem, księgowym).

Kalkulator Podatku od Dywidend Zagranicznych 2026 - USA, UK, Niemcy

Jak rozliczyć dywidendy z USA, UK i Niemiec w PIT-38? Oblicz podatek 19% z uwzględnieniem podatku u źródła (WHT) i formularza W-8BEN. Kompletny przewodnik po rozliczaniu dywidend zagranicznych w Polsce.

Zasada unikania podwójnego opodatkowania - Jak to działa?

Polscy rezydenci podatkowi muszą płacić 19% podatku ("podatek Belki") od zysków kapitałowych, w tym dywidend zagranicznych. Jednak dzięki umowom o unikaniu podwójnego opodatkowania, możesz odliczyć podatek zapłacony za granicą (u źródła) od podatku należnego w Polsce. Płacisz w Polsce tylko różnicę.

Mechanizm odliczenia:

Formuła: Podatek w Polsce = (Dywidenda brutto × 19%) - Podatek zapłacony za granicą

Jeśli wynik jest ujemny (np. w Niemczech, gdzie WHT = 26,375% > 19%), podatek w Polsce = 0 zł. Nie można jednak odzyskać nadpłaty w polskim PIT - trzeba ubiegać się o zwrot bezpośrednio w kraju źródła.

Ważne: Odliczenie jest możliwe tylko do wysokości polskiej stawki (19%). Jeśli zapłaciłeś za granicą więcej niż 19%, nadpłata nie podlega zwrotowi w polskim PIT, ale możesz ubiegać się o zwrot w kraju źródła dywidendy.

Dywidendy z USA i formularz W-8BEN - Kompletny przewodnik

Standardowy podatek u źródła w USA dla inwestorów zagranicznych to 30%. Jednak po wypełnieniu formularza W-8BEN (dostępnego u większości brokerów), stawka ta spada do 15%. Wtedy w Polsce musisz dopłacić różnicę: 19% (Polska stawka) - 15% (zapłacone w USA) = 4%.

Przykład praktyczny:

  • Dywidenda brutto: 1 000 USD (4 200 PLN przy kursie 4,20)
  • Podatek w USA (z W-8BEN): 150 USD (630 PLN) = 15%
  • Podatek należny w Polsce: 798 PLN (19% z 4 200 PLN)
  • Do dopłaty w Polsce: 798 - 630 = 168 PLN (4%)

Bez W-8BEN: Podatek w USA = 30% (1 260 PLN), podatek w Polsce = 0 zł (bo 30% > 19%), ale tracisz 420 PLN więcej niż z W-8BEN. Zawsze warto wypełnić W-8BEN!

Dywidendy z Wielkiej Brytanii i Niemiec - Szczegółowe zasady

Wielka Brytania (UK):

  • Podatek u źródła: 0% - UK nie pobiera podatku od dywidend dla rezydentów UE
  • Podatek w Polsce: Pełne 19% - musisz zapłacić cały podatek w Polsce
  • Przykład: Dywidenda 1 000 GBP (5 000 PLN) → Podatek w Polsce = 950 PLN (19%)

Niemcy:

  • Podatek u źródła: 26,375% (Abgeltungsteuer + Soli)
  • Podatek w Polsce: 0 zł (bo 26,375% > 19%)
  • Nadpłata: 7,375% nie podlega zwrotowi w polskim PIT
  • Zwrot nadpłaty: Można ubiegać się o zwrot do stawki 15% (zgodnie z umową) bezpośrednio w niemieckim urzędzie skarbowym, ale proces jest skomplikowany i wymaga wypełnienia formularza

Wskazówka: Dywidendy z Niemiec są najmniej korzystne podatkowo dla polskich inwestorów. Rozważ inwestowanie w spółki z innych krajów (np. UK, USA z W-8BEN), gdzie podatek jest niższy.

Jak wypełnić formularz W-8BEN?

Formularz W-8BEN to dokument potwierdzający rezydencję podatkową poza USA. Większość brokerów (Interactive Brokers, eToro, Trading212) oferuje wypełnienie formularza online w panelu klienta.

Co zawiera formularz W-8BEN:

  • Dane osobowe (imię, nazwisko, adres)
  • Numer identyfikacji podatkowej (PESEL lub NIP dla firm)
  • Potwierdzenie rezydencji podatkowej w Polsce
  • Data ważności (zwykle 3 lata, potem trzeba odnowić)

Ważne: Formularz W-8BEN jest ważny przez 3 lata. Po upływie tego czasu musisz go odnowić, w przeciwnym razie broker zacznie pobierać 30% podatku zamiast 15%.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Q:Gdzie wpisać dywidendy zagraniczne w PIT?

Dywidendy zagraniczne wykazuje się w PIT-38 w sekcji G 'Kwoty podatku od zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów (dochodów) z kapitałów pieniężnych'. Należy przeliczyć każdą dywidendę na PLN według kursu NBP i zsumować podatek należny (19%) oraz podatek zapłacony za granicą. Różnicę dopłacasz w Polsce lub ubiegasz się o zwrot, jeśli zapłaciłeś za dużo.

Q:Jaki kurs waluty zastosować przy przeliczaniu dywidend?

Wartość dywidendy oraz podatku zapłaconego za granicą przelicza się na złotówki według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień otrzymania wypłaty. Kursy NBP są publikowane codziennie na stronie nbp.pl. Możesz użyć kursu średniego z tabeli A lub B, w zależności od rodzaju transakcji.

Q:Czy Revolut/XTB/Trading212 rozlicza podatek za mnie?

Nie, brokerzy zagraniczni nie wysyłają do polskiego urzędu skarbowego PIT-8C. Musisz samodzielnie obliczyć i wykazać podatek na podstawie raportów od brokera. Brokerzy zwykle dostarczają raporty podatkowe (np. 1099-DIV dla USA), które zawierają informacje o wypłaconych dywidendach i pobranym podatku u źródła.

Q:Czy mogę odliczyć podatek zapłacony za granicą?

Tak, możesz odliczyć podatek zapłacony za granicą od podatku należnego w Polsce, ale tylko do wysokości polskiej stawki (19%). Jeśli zapłaciłeś więcej niż 19% (np. w Niemczech 26,375%), nadpłata nie podlega zwrotu w polskim PIT. Możesz jednak ubiegać się o zwrot bezpośrednio w kraju źródła dywidendy, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Q:Jak długo ważny jest formularz W-8BEN?

Formularz W-8BEN jest ważny przez 3 lata kalendarzowe. Po upływie tego czasu musisz go odnowić u brokera. Jeśli nie odnowisz formularza, broker zacznie pobierać standardowy podatek 30% zamiast preferencyjnego 15%, co znacznie zwiększy Twoje zobowiązania podatkowe.

Q:Czy dywidendy z ETF są opodatkowane tak samo?

Tak, dywidendy z ETF (Exchange Traded Funds) są opodatkowane tak samo jak dywidendy z akcji - 19% podatek Belki. Jeśli ETF jest zarejestrowany w USA, możesz skorzystać z W-8BEN i płacić 15% w USA + 4% w Polsce. Jeśli ETF jest zarejestrowany w Irlandii (popularne dla europejskich inwestorów), często nie ma podatku u źródła, więc płacisz pełne 19% w Polsce.

Q:Kiedy muszę złożyć PIT-38 za dywidendy?

PIT-38 należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym (np. za 2024 do 30 kwietnia 2026). Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i rozliczasz dywidendy jako działalność, termin to 31 maja. Warto złożyć nawet jeśli nie masz podatku do zapłaty, aby wykazać podatek zapłacony za granicą i zabezpieczyć odliczenie.

Q:Czy mogę odliczyć koszty zakupu akcji od dywidend?

Nie, koszty zakupu akcji nie są odliczalne od dywidend. Dywidendy są opodatkowane 19% od pełnej kwoty brutto. Koszty zakupu akcji możesz odliczyć dopiero przy sprzedaży akcji (od zysku kapitałowego), ale nie od dywidend. To ważna różnica w rozliczaniu inwestycji giełdowych.